传统节日网递延所得税负债和递延所得税资产是什么科目属性？
1、递延所得税负债和递延所得税资产分别是资产、负债科目属性。“递延所得税资产”科目用来核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。资产负债表日，企业应按确认的递延所得税资产，借记该科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”科目。
资产负债表日递延所得税资产的应有余额大于其账面余额的，应按其差额确认，借记该科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”等科目;资产负债表日递延所得税资产的应有余额小于其账面余额的差额作相反的会计分录。该科目期末为借方余额，反映企业确认的递延所得税资产。
2、“递延所得税负债”科目用来核算企业确认的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。资产负债表日，企业确认的递延所得税负债，借记“所得税费用——递延所得税费用”科目，贷记本科目。
资产负债表日递延所得税负债的应有余额大于其账面余额的，应按其差额确认，借记“所得税费用——递延所得税费用”科目，贷记本科目；资产负债表日递延所得税负债的应有余额小于其账面余额的做相反的会计分录。本科目期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税负债。
3、资产的账面价值小于资产的计税基础：
借：所得税费用 递延所得税资产
贷：应交税费——应交所得税
4、资产的账面价值大于资产的计税基础：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税 递延所得税负债
负债与资产的处理相反。
未经抵销的递延所得税资产和递延所得税负债是什么？
- 未经抵销的递延所得税资产和递延所得税负债是什么意思。所得税费用=应纳税额-（期末递延所得税资产-期初递延所得税资产）+（期末递延所得税负债-期初递延所得税负责），为什么会同时产生未经抵销的递延所得税资产和递延所得税负债，递延所得税资产和负债不是在算的时候就应经相互抵消了吗？
- 异地不好说。
递延所得税负债
- “除企业合并以外的其他交易或事项中，如果该项交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，则所产生的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同，形成应纳税暂时性差异的，交易或事项发生时不确认相应的递延所得税负债。该规定主要是考虑到由于交易发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，确认递延所得税负债的直接结果是增加有关资产的账面价值或是降低所确认负债的账面价值，使得资产、负债在初始确认时，违背历史成本原则，影响会计信息的可靠性。”能不能解释一下“确认递延所得税负债的直接结果是增加有关资产的账面价值或是降低所确认负债的账面价值”怎样增加资产账面价值？
- 举个例子就好理解了。你现在账上有以公允价值计量的“交易性金融资产”和“投资性房地产”，如果现在的公允价比初始入账成本价高，这高了的部分在当期会因记入“公允价值变动损益”而增加了当期会计利润，但这部分利润税法上认为你并没有真正实现，在当期不交企业所得税，在以后真正实现时才交，所以要从你当年的利润总额中调减出来，但会计上认为这部分所得税确实是当期原因造成的，只是以后再交，所以根据权责发生制原则，在计算当期所得税费用时应记入当期，并确认一个未来要交税的义务。满意请采纳。
递延所得税负债=2500元 递延所得税资产=3500元 递延所得税=2500—3500=-1000
- 递延所得税负债=2500元递延所得税资产=3500元递延所得税=2500—3500=-1000元还是递延所得税=3500—2500=1000元到底是谁减谁啊？是递延所得税费用 还是 递延所得税收益呢？如果是收益是不是可以减少所得税费用呢？
- 递延所得税=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)递延所得税资产是可以抵减所得税费用的，递延所得税负债会增加所得税费用
递延所得税资产或者负债的转回
- 假如2007年已经确认的递延所得税资产为700，递延所得税负债为600.2008年度要转回，这是什么意思啊？如果要转回，会计分录怎么做啊？请帮我解答一下，感激不尽！！！
- 递延所得税资产转回的意思是：资产负债表日递延所得税资产的应有余额小于其账面余额的差额。分录为：借：所得税费用——递延所得税费用贷：递延所得税资产递延所得税负债转回的意思是：资产负债表日递延所得税负债的应有余额小于其账面余额的差额。分录为：借：递延所得税负债贷：所得税费用-递延所得税费用
产生应纳税暂时性差异200万元，确认递延所得税负债50万元，税后差异为200-50=150万元？
- 这里的税后差异是什么意思？为什么是200-50而不是200+50？
- 税后差异是会计利润和税法利润扣除所得税费用后的差异， 产生应纳税暂时性差异200万元，相当于会计利润比税法利润大200万元，确认递延所得税负债50万元，借记所得税费用50万，税后差异为200-50=150万元。
为什么不对商誉确认递延所得税负债
- 非同一控制下应税合并：商誉计税基础＝账面价值。账面价值与长福拜凰之好瓣瞳抱困计税基础相等，不产生暂时性差异，不需要确认递延所得税。后续减值影响：应当确认相关的所得税影响。【参考准则讲解2010】应予说明的是，按照会计准则规定在非同一控制下企业合并中确认了商誉，并且按照所得税法规的规定该商誉在初始确认时计税基础等于账面价值的，该商誉在后续计量过程中因会计准则规定与税法规定不同产生税暂时性差异的，应当确认相关的所得税影响。非同一控制下免税合并：商誉计税基础＝0。在初始确认时同样并不确认递延所得税，原因：一是确认该部分暂时性差异产生的递延所得税负债，则意味着购买方在企业合并中获得的可辨认净资产的价值量下降，企业应增加商誉的价值，商誉的账面价值增加以后，可能很快就要计提减值准备，同时其账面价值的增加还会进一步产生应纳税暂时性差异，使得递延所得税负债和商誉价值量的变化不断循环。二是商誉本身即是企业合并成本在取得的被购买方可辨认资产、负债之间进行分配后的剩余价值，确认递延所得税负债进一步增加其账面价值会影响到会计信息的可靠性。后续减值影响：不确认递延所得税影响，理由同上。
确认递延所得税负债的直接结果是增加有关资产的账面价值或是降低所确认负债的账面价值
- 确认递延所得税负债的直接结果是增加有关资产的账面价值或是降低所确认负债的账面价值,这话是什么意思 求解 求详细 举例
- 本来是无所谓递延所得税资产、负债这个东西的，就是因为会计、税务产生了差异，严格的说是暂时性差异，为了从资产负债这个角度反映，就诞生了这么个概念。资产=负债+所有者权益，当确认递延所得税负债，所有者权益不变，那么资产增加，或者负债减少。
以下情况该确认为递延所得税资产还是负债，为什么
- 1.建筑工程合同:会计按完工百分比确认收入，而税法按完工合同确认所得税(假设在施工前期)2.估计质量担保费用:会计按应计制确认，而税法按现金制确认3.固定资产折旧:会计按直线法计提，而税法按加速折旧法计提(假设在折旧前期)4.投资上的未实现收益:会计按期末公允价值确认，而税法在处置资产时确认应税收益5.预收租金:会计按应计制记账，而税法按现金制确认所得税6.投资上未实现收益:理由同4请用通俗易懂的方法解释下好咩，不胜感激
- 1、负债。会计上按完工百分比确认了利润，那么今年应该缴纳所得税，而税法的规定是今年不交，等项目完工的时候才交，其实相当于企业有了一项负债，等到项目完工的时候结清这笔债务2、资产。会计确认质保费，减少了利润，少交所得税，而税法规定必须是质保金实际发生时才能少交这笔所得税，今年不得少交。可理解为今年多缴了一部分所得税，等到这笔质保实际发生时可以用来抵减发生年度的所得税，实际相当于形成了一项资产。3.4.5.自己推想
递延所得税负债
- 企业当年购入准备近期出售的某上市公司股票，购置成本2 000 000元，年末市价2 600 000元。当年未发生派发红利等事项。确认为交易性金融资产。应纳税暂时性差异 = 2 600 000 – 2000 000 = 600 000元递延所得税负债 = 600 000 * 25%= 150000元借：所得税费用 150000贷：递延所得税负债 150000对吗？
- 是的.这属于会计确认资产大于税法确认资产的情况
为什么资产账面价值大于计税基础，就是用递延所得税负债？
- 听课件视频中，老师说，资产的账面价值大于计税基础，本期就少交税了，以后多缴税。对于这句话是什么意思不理解。
- 可以这么想，便于理解。账面用来计算应该交多少，计税基础用来计算实际交多少。账面大于计税基础，你本来应该交100，但是实际交了80，剩下的20没交，以后是要补回来的，是你应该纳税但是没纳税的，所以属于应纳税暂时性差异，所以是递延所得税负债。这个说法并不严谨，但是我觉得应该可以帮助理解。
